業務処理統制の徹底理解(2)
第4回 内部統制におけるERPのメリットと誤解
SOX法対応という観点でERPのさまざまな内部統制機能を紹介した上で、米国における「ERPのを内部統制の観点からの見直すという動きが広がり」を紹介している。
特に「ERPの設定の多くは、ビジネスニーズから来ており、必ずしもコントロールニーズを重視していない例が多かった。」ことを統制機能見直しのポイントとして強調している。
第5回 ERPによるIT業務処理統制を見直す
ERPを利用したIT業務処理統制を見直す場合、その切り口は四つある。それらを具体的に説明するとともに、見直しから導かれるコントロール要件とERP追加設定の検討について解説している。
最終回 ERPの監査機能をベースに検討する
ERPには、監査向けの帳票出力機能やデータ変更履歴の保持機能を備えている。これらの活用方法を検討するとともに、“運用後”を見据えたアプリケーション選定について解説している。
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