2007年02月01日

内部統制と法律、フレームワークの関係がわかりにくい。

exclamation&question内部統制に関していろいろの法律やフレームワークや考え方があるが、それらの関係はどうなっていますか。
次項有内部統制と法律やフレームワークの関係
   日本    米国 英国
法律 日本版SOX法
  (J-SOX法)
新会社法
SOX法
内部統制のフレーム
ワーク
基準案
実施規準
COSO
COSO ERM
ITのフレームワーク システム管理基準
システム監査基準
COBIT
COBIT for SOX
ITIL      
(内部統制Q&A:日経BP社より)
 上の表から、注意すべきことは米国SOX法に対応するのはJ-SOX法+新会社法 だということです。
 そこで、J-SOX法と新会社法の関係(違い)を確認しておく必要があります。
ひらめき金融商品取引法(J-SOX法)と新会社法の比較
項目 金融商品取引法(J-SOX法) 新会社法
対象企業 公開会社とその連結子会社
 (上場企業約3800社)
大会社(資本金5億円以上又は負債
200億円以上)
目的 有価証券報告者(財務報告)への記載
事項の信頼性の確保
事業全般に渡る業務の適正化
規準・規則 実施規準(金融庁)企業会計審議会
内部統制部会が作成中
会社法施行規則(法務省)2006年2月発表
義務 経営者が内部統制の有効性を評価す
る。その上で内部統制報告書の提出
を義務付け
内部統制を実現する仕組みの方針の
決定を義務付け
監査 経営者が実施する内部統制の評価を
公認会計士が監査
監査規定なし
罰則 虚偽記載の報告書を提出したものは
懲役10年以下又は1000万円以下の、
罰金法人は7億円以下の罰金
無し。但し、内部統制の仕組みがな
かったり、有効に機能していなかっ
たりした場合、株主代表訴訟素にも
なりかねない。
(内部統制Q&A:日経BP社より)
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