２００8年度　第1回近畿地区システム監査研究会で、弊社代表が下記の講演を実施しました。

 

記

２．場所：大阪大学中之島センター講義室　　　　　　　　　

３．発表内容　

・テーマ　：「内部統制の有効性の評価(監査）と不備の是正」

・概要　　：Ｊ-SOX初年度における効率的評価（監査）方法の必要性について、

　　　　　　コンサルと監査の両方の経験から、事例を挙げて説明する

 １.　ＪーＳＯＸ制度の動向と各社の状況 

２．内部統制の有効性の評価方法　

３. 内部部統制の外部監査　

４．内部統制監査の特徴（システム監査と比較して）

５.効率的評価(監査）の必要性と経営者への助言

・発表者　：後藤 知久（兵法マネジメント塾　代表、会計システム専門監査人）　

・発表内容(例示）　　画像クリックで拡大します。

■効率的評価(監査）のためのＳＯＸ対応戦略

　　Ｊ−ＳＯＸによる規制環境の変化（民主導型から官主導型運営へ）に伴い、

外部監査人の立場は「企業との距離を置こうとする」ように大きく変わります。 

　 従って、外部監査人との関係をどのように保つかは、ＳＯＸ対応戦略

を練る上で極めて重要な鍵となります。 

外部監査人の立場を正しく理解･尊重し、彼らが納得しやすいような形

を意識してＳＯＸ対応業務を計画することが重要です。

なお、その際、Ｊ−ＳＯＸでは評価方針を決めて説明する責任は経営者側

にあることを忘れてはなりません。

　従って、経営者自らの知見で内部統制の評価範囲や、評価方法を検討し

外部監査人が納得できる合意点を積極的に求める

必要があります。例えば、評価範囲については、監

査側と経営者で左図（画像クリックで拡大）のような違い

があることを考慮して「経営者側の評価範囲」を検討する事がボタンを掛

け違わないために必須となります。

 故に兵は、彼を知り己を知れば、百戦殆う（あや）うからず。

　　　　　　　　　　　　　　　　･･･孫子<第三篇 謀攻>